Cómo se calcula la retención de IRPF en la nómina (2026)

El porcentaje de IRPF que ves en tu nómina no lo decide tu empresa a ojo: sale de un algoritmo oficial de la Agencia Tributaria que se aplica igual en toda España, salvo en País Vasco y Navarra. Estos son los pasos, con las cifras de 2026.

1. Retribución anual prevista

Se parte de todo lo que vas a cobrar en el año: salario, pagas extra, complementos y retribución en especie. Si te contratan a mitad de año, cuenta lo que cobrarás hasta el 31 de diciembre. Si tienes varios pagadores, cada uno calcula su retención por separado.

2. Gastos deducibles

Se restan las cotizaciones a la Seguridad Social a tu cargo y una cuantía fija de 2.000 € por “otros gastos”. Esta cuantía sube 2.000 € más si aceptaste un empleo en otro municipio estando en paro (movilidad geográfica), y 3.500 € o 7.750 € si tienes una discapacidad reconocida.

3. Reducción por rendimientos del trabajo

Si tu salario menos cotizaciones (rendimiento neto) es bajo, se aplica la reducción del artículo 20 de la Ley del IRPF:

Rendimiento neto	Reducción
Hasta 14.852 €	7.302 €
De 14.852 a 17.673,52 €	7.302 − 1,75 × (rendimiento − 14.852)
De 17.673,52 a 19.747,50 €	2.364,34 − 1,14 × (rendimiento − 17.673,52)
Más de 19.747,50 €	0 €

4. Base para calcular el tipo

Base = retribución − cotizaciones − otros gastos − reducción. Si tienes más de dos hijos se restan 600 € más; los pensionistas restan 600 € y los desempleados 1.200 €.

5. Mínimo personal y familiar

Es la parte de renta que Hacienda considera que necesitas para vivir y por la que no tributas:

• Contribuyente: 5.550 € (+1.150 € si tienes más de 65 años, +1.400 € más si tienes más de 75).
• Hijos menores de 25 años que conviven contigo: 2.400 € por el primero, 2.700 € por el segundo, 4.000 € por el tercero y 4.500 € por el cuarto y siguientes. Cada hijo menor de 3 años suma 2.800 € más. Si el otro progenitor también aplica el mínimo, cada uno se lleva la mitad.
• Discapacidad: 3.000 € (33-65 %) o 9.000 € (65 % o más), más 3.000 € si necesitas ayuda de terceros o tienes movilidad reducida.

6. La escala de retención

Se aplica esta escala dos veces: a la base del paso 4 (cuota 1) y al mínimo del paso 5 (cuota 2). La cuota de retención es la diferencia.

Base	Tipo
Hasta 12.450 €	19 %
De 12.450 a 20.200 €	24 %
De 20.200 a 35.200 €	30 %
De 35.200 a 60.000 €	37 %
De 60.000 a 300.000 €	45 %
Más de 300.000 €	47 %

7. Límites

• No se retiene si tu retribución anual no supera unos umbrales que dependen de tu situación familiar y tus hijos: 15.876 € (sin hijos, situación general), 16.342 € (un hijo) o 16.867 € (dos o más). Con cónyuge sin ingresos los umbrales suben a 17.197, 18.130 y 19.262 €. Sin pareja y con hijos a cargo, 17.644 y 18.694 €.
• Si cobras 35.200 € o menos, la cuota de retención no puede superar el 43 % de lo que tu salario excede ese umbral. Es lo que hace que en los sueldos bajos la retención suba poco a poco y no de golpe.
• Contratos de menos de un año: mínimo del 2 %. Relaciones laborales especiales: mínimo del 15 %. Máximo general: 47 %.

8. El tipo de retención

Tipo = cuota de retención ÷ retribución anual × 100, truncado a dos decimales. Ese porcentaje se aplica a cada nómina, incluidas las pagas extra.

Ejemplo con 30.000 € brutos, contrato indefinido y sin hijos: cotizaciones de 1.950 €, base de 26.050 €, cuota 1 de 5.980,50 €, cuota 2 de 1.054,50 €, cuota de retención de 4.926 € y tipo del 16,42 %. Puedes reproducirlo y cambiar cualquier dato en la calculadora de sueldo neto 2026.

Cuándo cambia el tipo durante el año

La empresa tiene que regularizar el tipo si cambian las circunstancias: una subida de sueldo, un hijo, un cambio de situación familiar o de contrato. Para que lo tenga en cuenta, debes comunicárselo con el modelo 145. Si no lo comunicas, seguirá aplicando el tipo calculado con los datos antiguos y ajustarás cuentas en la declaración de la renta.

Fuentes: AEAT, algoritmo de retenciones 2026; Reglamento del IRPF, arts. 80-88; Ley 35/2006 del IRPF, art. 20.